金融业企业所得税计算题

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企业投资金融债券获得的利息收入要不要交企业所得税?

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入。但国债利息收入则属于免税收入。

根据《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税(2014)2号文件规定:对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

“扩展资料”

按照《企业所得税法实施条例》第八十二条规定:企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。地方政府债券利息收入。

参考资料:

进一步加强减税降费政策措施落实情况审计监督-人民网

金融行业个人所得税税率是怎么计算的

如果收入在B列,个税起征点在C列,那么在D2单元格输入以下公式,得到应税部分 =MAX(B2-C2,0) 公式表示:在B2-C2和0之间取最大值,即收入小于500的不交个人所得税。在E2单元格输入以下公式,得到个人所得税金额部分 =ROUND(IF(D2<500,D2*0.05,IF(D2<2000,D2*0.1-25,D2*0.15-125)),2) 公式表示:根据应税部分的数额,对应执行相应的税率,超出小数点后面三位的结果保留两位有效数字。公式也可以直接由收入得到个人所得税,输入 =ROUND(IF(MAX(B2-500,0)<500,MAX(B2-500,0)*0.05,IFMAX(B2-500,0)<2000,MAX(B2-500,0)*0.1-25,MAX(B2-500,0)*0.15-125)),2) 或者不需要使用IF函数嵌套,使用LOOKUP函数 =LOOKUP(MAX(B2-500,0),{0,500,2000},MAX(B2-500,0)*{0.05,0.1,0.15}-{0,25,125}) 可以增加更多的嵌套,且公式更加简洁,层次清楚

金融业和贸易业应该缴纳几种税

  一、金融业

  1、营业税按照取得利息等金融应税收入依照5%税率计算缴纳。

  2、城建税按照应纳营业税税额依照城建税税率计算缴纳,(城建税税率:在城市7%、县城、建制镇5%,不在城市、县城、建制镇的1%)

  3、教育费附加按照营业税税额依照3%费率计算缴纳。

  4、印花税,借款合同按照按借款金额万分之零点五贴花,营业账簿,记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花,以后就增加额贴花,其他账簿按件五元贴花。

  5、企业所得税按照实际利润额依照25%税率按月(季)预缴,年终汇算清缴,多退少补。

  二、贸易业的一般纳税人

  1、增值税

  务应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  其中:销项税额为销售货物的不含税销售额依照增值税税率17%计算,进项税额为取得增值税专用发票上注明增值税税额 ,以及采购农产品按照13%扣除率计算的进项税额;采购、销售货物运输费用按照7%扣除率计算的进项税额。

  2、城建税按照应纳增值税税额依照城建税税率计算缴纳,(城建税税率:在城市7%、县城、建制镇5%,不在城市、县城、建制镇的1%)

  3、教育费附加按照增值税税额依照3%费率计算缴纳。

  4、印花税,购销合同按照按采购合同和销售合同记载的金额万分之三税率贴花,营业账簿,记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花,以后就增加额贴花,其他账簿按件五元贴花。

  5、企业所得税按照实际利润额依照25%税率按月(季)预缴,年终汇算清缴,多退少补。

  此外,不管是金融业还是贸易业,如果有应税房产、土地、车船,应当缴纳房产税、土地使用税、车船税,房产税按照房屋原值减除10%-30%后余值,依照1.2%税率计算缴纳;土地使用税按照实际占有土地面积依照规定单位税额计算缴纳;车船税以每辆(乘人车辆)每吨(载货汽车)按照单位税额计算缴纳;具体纳税期限,减除比例、单位税额,因这三税属于地方税种,请到当地主管地税机关咨询。

  个人所得税以工资薪金收入扣除缴纳“五险一金”再扣除2000元费用标准后的余额,依照5%-45%超额累进税率计算缴纳,有支付单位在支付时代扣代缴。

投资公司的都需要缴什么税?税率是多少?

投资公司一般经营范围包括投资咨询、信贷服务,属于服务业--其他服务业(或者代理业)的范畴,不属于金融保险业,业务相对比较固定;

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;

2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人);

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

6、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

扩展资料

投资税以接受投资的国营企业和各类合作社为纳税人,以接受投资总额为计税依据,实行比例税率,年税率为3%。投资税按季计征,纳税人每季应纳税额必须在当季第一个月的15日前入库。投资税具有投资利息性质。

通过对投资征税,直接加大投资单位的投资成本,可以有效地抑制投资需求。税收对投资结构和投资方向的调节,是通过对不同的投资方向,规定差别税率征税来实现的,如我国现行的固定资产投资方向调节税就属投资税。

另外,投资税也包括对投资品的征税。社会产品可分为投资品和消费品两大类,通过对投资品课税,也可以间接加大投资单位的投资成本,从而达到调节投资需求。

参考资料来源:百度百科-投资税

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