企业所得税年度网上申报遇到这些问题，咋办？

今后，我们还将不定期推出热点问题解答，请持续关注！

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填报A105000《纳税调整项目明细表》时，第15行第2列“（三）业务招待费支出-税收金额”栏次没有带出数据，且不可录入，如何处理？

答

A105000《纳税调整项目明细表》中第15行第2列“（三）业务招待费支出-税收金额”是根据A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》数据自动计算取值，因此，填报A105000《纳税调整项目明细表》前应先保存A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

同样的道理，填报A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》时，也需要根据A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的数据自动计算取值，所以申报以上表单前，也应该先保存A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

2

填报A000000《企业基础信息表》时，300企业主要股东及分红情况模块中，自动带出的股东信息包括修改税务登记前的股东信息，导致投资比例超过100%，应如何处理？

答

纳税人需手动逐一栏次删除多余的股东信息（由于该表不能删行，所以应使用退格键或删除键逐个栏次删除信息）：

3

填报A00000《企业基础信息表》中110适用的会计准则或会计制度模块，已正确勾选“企业会计准则（一般企业）”项，保存时却弹出如下报错提示，应如何处理？

答

财务会计制度适用“企业会计准则”的，还应对应备案至“财务报表报送小类”，因此弹出以上报错提示的纳税人，还需要到主管税务机关补充备案“财务报表报送小类”。

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企业所得税年度网上申报后，有应征税款的是否可以不立即扣款？

答

网报系统默认申报后的扣款方式为“实时扣款”。纳税人需要选择延时扣款，可在网报菜单左下方“扣款方式”维护模块中，选择“暂不扣款”。

保存成功后，本次申报产生的应征税款，系统将不予扣款。

纳税人后续需扣款时，可重新登录网报系统，在“实时扣款”模块中，可以看到当前已申报成功但未扣款的申报记录，在对应记录行次点击“重新扣款”按钮，执行扣款操作；也可到税务机关办税大厅办理扣款事宜。

你还在等什么？